财政部门内部监督检查办法
财政部
财政部门内部监督检查办法
中华人民共和国财政部令第58号
第一条 为了规范财政部门内部监督检查行为，保障财政部门内部监督检查有效实施，根据《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国会计法》等法律的有关规定，制定本办法。
第二条 县级以上人民政府财政部门（以下简称财政部门）进行的内部监督检查，适用本办法。
第三条 本办法所称财政部门内部监督检查，是指财政部门统一领导、财政监督机构具体组织实施的，对本部门内部各业务管理机构和派出机构履行财政管理职责，本部门及所属单位预算、财务与资产管理，本部门内部控制等情况的监督检查。
第四条 财政部门应当按照依法监督、注重预防和规范管理的原则开展内部监督检查工作，促进本部门及其工作人员遵守国家法律制度、强化内部控制、防范管理风险、提高管理效能、推进廉政建设。
上级财政部门应当督促和指导下级财政部门开展内部监督检查工作。
第五条 财政部门内部监督检查工作实行主要领导负责制。财政部门主要负责人对本部门内部监督检查工作负总责，分管负责人负直接领导责任。
第六条 财政部门应当对下列事项实施内部监督检查：
（一）预算编制、预算执行、预算调整和决算等管理情况；
（二）国库集中收付、财政和预算单位账户管理、国库现金管理、政府采购监督管理、国债和地方政府债券发行与兑付管理等情况；
（三）税收减免等税政管理情况；
（四）政府非税收入管理、财政票据管理、彩票管理情况；
（五）财政专项资金管理情况；
（六）行政事业单位及企业国有资产和财务管理情况；
（七）会计管理、注册会计师行业和资产评估行业监管情况；
（八）外国政府、国际金融组织贷款和赠款管理情况；
（九）本部门及所属单位的预算、资产和财务管理情况；
（十）财政部门内部控制制度建立与执行情况；
（十一）对审计机关、上级财政部门等监督检查和本部门内部监督检查查出问题的整改落实情况；
（十二）其他需要监督检查的事项。
第七条 财政部门应当建立内部监督检查负责人专题会议制度和内部监督检查联络员制度等内部监督检查协调机制。
内部监督检查负责人专题会议由财政部门主要负责人或分管负责人主持，财政部门内部有关机构或所属单位负责人参加，通报内部监督检查情况，研究内部监督检查工作重点和问题整改等相关问题。
财政部门内部各业务管理机构和所属单位应当设立内部监督检查联络员，协助和配合财政监督机构开展内部监督检查工作。
第八条 财政部门内部监督检查人员以财政监督机构人员为主。必要时，报经财政部门主要负责人或分管负责人批准，财政监督机构可以抽调财政部门内部各业务管理机构、派出机构和所属单位人员参与内部监督检查工作。
在对财政部门所属单位实施内部监督检查时，根据需要，财政监督机构可以聘用专门机构或者具有专门知识的人员协助检查人员开展内部监督检查工作。
财政部门内部监督检查人员开展内部监督检查工作时，必须忠于职守、依法监督、廉洁自律、保守秘密，做到公正、客观、规范、高效。
第九条 财政部门应当重点监督检查本部门内部各业务管理机构和派出机构履行财政管理工作职责的合法性、合规性和有效性，本部门及所属单位预算、财务管理与会计核算的合法性、真实性以及资产的完整性、安全性，财政部门内部控制的健全性、合理性和有效性。
第十条 财政部门对财政部门内部控制进行监督检查时，应当从控制环境、风险评估、控制措施、信息与沟通和监督检查等方面进行检查评价，及时发现内部控制缺陷，防范管理风险，促进完善财政部门内部控制。
检查评价的重点内容包括：内部控制制度建设、工作人员岗位胜任能力、风险识别与应对、授权批准、岗位职责分离、查验与核对、工作督导以及信息准确性与沟通有效性等。
第十一条 财政监督机构根据工作需要，要求财政部门内部各业务管理机构、派出机构和所属单位提供有关文件、账表、凭证等相关资料的，有关机构和单位应当全面、及时地提供，并对所提供资料的完整性和真实性负责。
第十二条 财政部门应当结合本部门实际情况，综合运用日常监督和重点检查方式开展内部监督检查工作，实现对本部门管理活动的全过程监督。
日常监督是指对日常财政管理活动实施的实时、动态监督，包括事前审核、实时监控、现场核查、跟踪问效等。
重点检查是指根据年度重点检查计划，按照规定程序组织实施的有针对性、有重点的监督检查。
第十三条 财政部门应当制定并按照年度重点检查计划，开展内部监督检查的重点检查工作。
年度重点检查计划由财政监督机构提出，报经财政部门负责人批准后及时通知被检查的各相关业务管理机构、派出机构和所属单位。
财政部门每年对本部门有预算管理职能的内部各业务管理机构的重点检查数不得低于该类机构数的30%。
第十四条 开展重点检查工作应当组成检查组，检查组组长由财政监督机构确定。检查组实行组长负责制。
检查人员与被检查单位或者检查事项有直接利害关系的，应当回避。
第十五条 财政监督机构实施重点检查，一般应于3个工作日前向被检查单位送达检查通知书。
检查通知书应当包括下列内容：
（一）被检查单位名称；
（二）检查的依据、范围、内容、方式和实施计划；
（三）对被检查单位配合检查工作的具体要求；
（四）检查组组长及其他成员名单、联系电话；
（五）财政监督机构印章及签发日期。
第十六条 实施重点检查时，经批准，检查人员可以向与被检查单位有经济业务往来的部门和单位核实有关情况。必要时，可以根据《财政检查工作办法》（财政部令第32号）对有关问题进行延伸检查。
第十七条 检查组对被检查单位实施检查或调查、询问时，检查人员不得少于2人。
证明材料应当有提供者的签名或盖章。未取得提供者签名或盖章的，检查人员应当注明原因。
检查人员应当将检查内容与事项予以记录和摘录，编制财政检查工作底稿，并由被检查单位相关人员签字或者被检查单位盖章。
第十八条 检查组组长应当对检查人员的工作质量进行监督，并对有关事项进行必要的审查和复核，实施检查中遇到重大问题，应当及时报告。
第十九条 检查结束前，检查组应当就检查工作的基本情况、被检查单位存在的问题等事项征求被检查单位意见。被检查单位应当在5个工作日内予以回复。在规定期限内没有回复的，视为无异议。
第二十条 检查组应当在被检查单位回复意见后10个工作日内向财政监督机构提交检查报告。
检查报告应当包括以下内容：
（一）被检查单位财政财务管理、会计核算、内部控制运行等基本情况及对该单位工作的基本评价；
（二）被检查单位违法行为的基本事实、认定依据和处理意见；
（三）改进财政、财务管理的意见和建议；
（四）其他应当报告的事项。
第二十一条 财政监督机构应当在检查组提交检查报告后5个工作日内，从以下几个方面对检查报告进行复核：
（一）对被检查单位的工作评价是否恰当；
（二）与检查事项有关的事实是否清楚；
（三）检查证据是否真实、充分；
（四）对有关问题的定性和处理意见是否合法、适当，表述是否准确；
（五）提出的改进建议是否适当；
（六）其他需要复核的事项。
第二十二条 财政监督机构应当将复核形成的检查报告送被检查单位征求意见。被检查单位应当自收到检查报告之日起5个工作日内，提出书面意见或说明；无正当理由逾期没有提出书面意见或说明的，视为无异议。
财政监督机构应当将检查情况、审定后的检查报告和被检查单位的书面意见，一并上报财政部门负责人。
第二十三条 检查报告经财政部门负责人同意后，财政监督机构应当及时将财政部门负责人要求、监督检查结论和处理意见送达被检查单位。
第二十四条 财政部门内部各业务管理机构、派出机构和所属单位，应当做好内部监督检查发现问题的整改工作。有关机构和单位应当在收到监督检查结论和处理意见后30日内，将整改情况书面报告财政部门负责人，并抄送财政监督机构。
第二十五条 财政监督机构应当定期回访被检查单位整改落实内部监督检查处理意见和管理建议的情况，定期检查审计机关和上级财政部门查出问题的整改情况，并向财政部门负责人报告。
第二十六条 财政部门应当建立内部监督检查专题报告制度。财政监督机构应当定期对内部监督检查中发现的共性问题进行归纳总结，分析原因，提出建议，并向财政部门负责人专题报告。
第二十七条 财政部门应当将内部监督检查结果作为财政部门内部各业务管理机构、派出机构和所属单位评选先进和干部考核、任用的参考依据。
财政部门有预算管理职能的内部各业务管理机构，应当将内部监督检查结果作为加强预算管理的参考依据。
第二十八条 全部检查工作结束后30日内，财政监督机构应当将检查资料进行鉴别整理，依照档案管理的有关规定归卷存档。
第二十九条 财政部门应当推进内部监督检查信息化建设，实现财政监督机构与其他业务管理机构对于财政管理信息系统的信息共享，充分利用计算机信息化技术开展内部监督检查工作。
第三十条 内部监督检查发现的被检查单位和个人的违法违纪行为，依照有关法律、法规的规定追究相应责任。
第三十一条 有下列情形之一的被检查单位和个人，由财政部门根据有关规定给予内部通报批评或行政处分；涉嫌犯罪的，依法移送司法机关处理：
（一）拒绝、拖延提供情况和资料或者提供虚假情况和资料的；
（二）妨碍内部监督检查人员行使职权的；
（三）拒不执行内部监督检查决定的；
（四）报复陷害内部监督检查人员的。
第三十二条 有下列情形之一的内部监督检查人员，由财政部门根据有关规定给予处理；涉嫌犯罪的，依法移送司法机关处理：
（一）弄虚作假，隐瞒事实真相的；
（二）滥用职权，以权谋私的；
（三）玩忽职守，给国家和单位造成重大损失的；
（四）泄露国家秘密或者被监督检查单位秘密的。
第三十三条 各省、自治区、直辖市和计划单列市财政厅（局），新疆生产建设兵团财务局，可以根据本办法，结合实际情况制定具体实施办法。
第三十四条 本办法自2010年3月1日起实施。2002年1月16日财政部发布的《财政部门内部监督检查暂行办法》（财监[2002]3号）和2003年12月30日财政部发布的《财政部内部监督检查工作规则（试行）》（财监[2003]129号）同时废止。
化隆回族自治县森林管护条例
青海省化隆回族自治县人大
化隆回族自治县森林管护条例
（2004年4月8日化隆回族自治县第十四届人民代表大会第二次会议通过 2004年5月29日青海省第十届人民代表大会常务委员会第十次会议批准 自2004年7月1日起施行）
第一条 为了保护、培育和合理利用森林资源，加强生态环境建设，促进林业的可持续发展，根据《中华人民共和国森林法》等法律、法规的规定，结合本县实际，制定本条例。
第二条 在本县境内从事森林、林木的培育种植、采伐利用和森林、林木、林地的经营管理活动以及野生动、植物保护，都必须遵守本条例。
第三条 国家和集体所有的森林、林木和林地，个人依法所有的林木和使用的林地，其所有权和使用权受法律保护，任何单位和个人不得侵犯。
森林、林木、林地的所有者或使用者，应当向县林业行政主管部门提出申请，经审核后，由县人民政府登记造册，核发证书，确认所有权和使用权。
森林、林木、林地的所有权或使用权发生变更时，应当依法办理变更登记手续。
第四条 县人民政府统一领导本行政区域内的造林绿化和森林资源管护工作。应当加强林业法律法规的宣传，编制林业发展长远规划和年度计划，并组织实施。
县林业行政主管部门负责全县造林绿化和森林资源管护、监督工作。
乡（镇）人民政府具体组织实施本辖区的造林绿化和林木管护工作。
第五条 鼓励公民、法人和其他组织通过承包、租赁、拍卖、股份合作等形式，获得宜林土地使用权，开展植树造林。
依法取得使用权的宜林土地，其所有权不变，营造的林木归经营者所有，可继承、转让、租赁和拍卖。
依法取得宜林“四荒”土地承包经营权连续两年未进行植树及与林业有关设施建设的，发包方有权解除承包合同，收回宜林“四荒”土地。
第六条 每年四月为全县造林绿化月，县、乡（镇）人民政府要广泛宣传贯彻有关法律法规，组织开展造林绿化活动。
第七条 有植树义务的城乡居民，每人每年应完成植树三至五株。未满十八周岁的青少年，可安排力所能及的绿化劳动。
城镇单位未完成年度义务植树和绿化任务或未达到验收标准的，应当限期补栽。补栽仍未达到验收标准的，由县绿化委员会按省有关规定收取绿化费，代为栽植。
第八条 植树造林应当遵循因地制宜、适地适树的原则，兼顾农、林、牧各业的发展。
退耕还林坚持政策引导和群众自愿相结合的方针，谁退耕、谁还林、谁经营、谁管护、谁受益。
第九条 营造林木必须按照城乡建设和植树造林的有关规定，不得影响交通、水利、防洪、电力、通讯、管道等工程设施的安全和他人的合法权益。
第十条 国有林场和村（居）民委员会、农村集体经济组织应当建立护林制度，划分护林责任区，配备专职或兼职护林员，落实护林员报酬。
公路两旁、河流两侧、水库周围、城镇街道两侧的林木以及学校、机关单位在院内种植的林木，由营造者或管理单位负责管护。
第十一条 引种外地树种及其他绿化植物，实行生物安全评价制度，防止有害物种侵入。
第十二条 县林业行政主管部门应加强苗木的繁育工作。
鼓励和支持各种经济组织、个人兴办苗圃，从事良种苗木生产经营活动。
第十三条 县林业行政主管部门每年对植树造林情况进行检查验收，核实面积和成活率，造林成活率达到百分之七十以上的方可计入年度造林面积。
第十四条 青沙山山系及国有天然林区为全县重点保护的水源涵养和封山育林区。
天然林保护区、“三北”防护林建设区、退耕还林区以及幼林地、未成林地为禁牧区。
封山育林区、林地禁牧区只能进行人工抚育作业，禁止采伐、开垦、放牧、狩猎、采石、采矿、采砂、取土、采种、砍柴、挖草皮、葬坟等毁坏林地、林木的行为。
封山育林区、林地禁牧区的期限由县人民政府确定。
第十五条 县人民政府应当制定林木病、虫、鼠害防治预案，发生林木病、虫、鼠害时，应及时采取措施组织防治。
县林业行政主管部门应当做好林木病、虫、鼠害等疫情的监测、预报，及时采购药、械，加强技术服务，具体负责落实防治预案。
第十六条 乡（镇）人民政府、国有林区和村（居）民委员会应当建立、健全护林防火组织，制定防火预案，配置防火器材设施。
发生森林火灾时，县、乡（镇）人民政府和护林防火机构必须立即组织扑救。接到命令的单位和个人，必须及时赶赴指定地点，投入扑救。
任何单位和个人一旦发现森林火灾，应当立即扑救，并及时向县、乡（镇）人民政府或护林防火机构报告。
每年十月初至翌年五月底为森林防火期，在林区严禁一切野外用火，对其他火源应当严格管理。
第十七条 因建设必须征用、占用或临时占用林地的，必须依照《中华人民共和国森林法》和《中华人民共和国森林法实施条例》的有关规定办理手续，缴纳相应费用。
禁止任何单位和个人擅自改变林地用途性质。
第十八条 经批准征用或占用林地的单位或个人，需要采伐林木的，必须向县林业主管部门申办林木采伐许可证后，方可采伐。
第十九条 任何单位和个人不得毁损或擅自移动为林业服务的界桩、标牌及其他设施。
第二十条 林地权属发生争议后，有协议或裁决的，按协议或裁决执行；没有协议或裁决的，按下列规定处理：
（一）个人之间的林地争议由村民委员会协调处理；个人与村（社）之间、村（社）与村（社）之间的林地争议由授权的林业行政主管部门配合乡（镇）人民政府处理；
（二）乡（镇）与乡（镇）、乡（镇）与县属单位之间的林地争议由县人民政府处理；
（三）争议涉及邻县的，报请上一级人民政府处理；
（四）涉及行政区划的林地争议，由有管辖权的行政区划部门裁定。
林地权属争议未解决前，争议各方应维持林地现状，不得扩大事态，毁坏林地、林木和林业设施。
第二十一条 在林区经营加工木材的企业，必须经县林业行政主管部门批准，其原料应当有合法来源。
第二十二条 运输木材及其半成品出入县境的，必须持有县级以上林业行政主管部门的木材运输证和检疫证明。
无检疫证明的应接受检疫并缴纳检疫费。
第二十三条 违反本条例规定，在封山育林区和禁牧区狩猎的，依照《中华人民共和国野生动物保护法》的有关规定处理。
第二十四条 违反本条例规定，有下列行为之一的，由县林业行政主管部门或其授权的森林公安机关予以处罚；构成犯罪的，依法追究刑事责任：
（一）在森林防火期违反规定用火，但未造成损失的，处以十元以上五十元以下的罚款；引起森林火灾，未造成重大损失的，责令限期更新造林，赔偿损失，并处以五十元以上五百元以下的罚款；
（二）加工和经营无合法来源木材的，责令停业，没收当事人的违法所得，分别处以违法所得百分之五十的罚款；
（三）运输木材无运输证的，依照《中华人民共和国森林法实施条例》第四十四条的规定予以处罚；
（四）擅自移动或者毁坏林业服务标志的，依照《中华人民共和国森林法实施条例》第四十五条的规定予以处罚；
（五）盗伐、滥伐森林或者林木的，依照《中华人民共和国森林法》第三十九条的规定予以处罚。
第二十五条 违反本条例规定，有下列行为之一的，由县林业行政主管部门或授权的森林公安机关责令其停止违法行为，赔偿损失，并按下列规定予以处罚：
（一）在封山育林区、林地禁牧区放牧的，按每次每羊单位处以三元的罚款；
（二）在封山育林区、林地禁牧区挖草皮的，责令限期恢复原状，处以每平方米十元的罚款；
（三）擅自在森林、林地内进行开垦、采矿、采石、采沙、取土等活动，毁坏林木、林地的，依照《中华人民共和国森林法》第四十四条以及《中华人民共和国森林法实施条例》第四十一条的规定处罚；
（四）未完成植树造林任务，虚报造林面积的单位，责令限期完成；
（五）擅自改变林地用途的，责令限期恢复原状，处非法改变用途林地每平方米十元以上三十元以下的罚款；
（六）临时占用林地，逾期不归还的，责令限期归还，处以每平方米十元以上三十元以下的罚款。
第二十六条 殴打林业管护人员，拒绝、阻扰林业行政执法人员执行公务的，由公安机关按《中华人民共和国治安管理处罚条例》的规定予以处罚；情节严重，构成犯罪的，依法追究刑事责任。
第二十七条 林业行政主管部门的工作人员，违反本条例规定，有下列行为之一的，对负有责任的领导人员、主管人员和直接责任人，由县人民政府或县林业行政主管部门给予行政处罚；构成犯罪的，依法追究刑事责任：
（一）不按规定履行职责致使森林病、虫、鼠害扩大的；
（二）不按规定巡视检查，未能及时发现森林火灾或火灾隐患的；
（三）对违法行为不予查处或查处不力的；
（四）其他行政不作为致使森林植被受到毁坏或加重毁坏程度的；
（五）因违法行为致使他人合法权益受到损害的；
（六）收受他人财物或其他好处，纵容、包庇他人破坏森林资源的。
第二十八条 本条例的具体应用问题由县人民政府负责解释。
第二十九条 本条例自2004年7月1日起施行。
