浙江省国有资产监督管理委员会 关于印发《浙江省省属企业全面预算管理办法（试行）》的通知
浙江省国有资产监督管理委员会
关于印发《浙江省省属企业全面预算管理办法（试行）》的通知
浙国资发〔2008〕6号
各省属企业：
为依法履行出资人职责，指导省属企业全面预算管理工作，规范全面预算行为，使全面预算工作科学化、规范化、程序化，根据《企业国有资产监督管理暂行条例》等国家有关法律、法规，特制定《浙江省省属企业全面预算管理办法（试行）》。现将该试行办法印发给你们，请结合企业实际情况，认真贯彻执行，并及时反映执行中的情况和问题。
二○○八年八月二十一日
浙江省省属企业全面预算管理办法(试行)
第一章 总 则
第一条 为了加强对省属企业全面预算管理工作的指导，规范全面预算行为，使全面预算工作科学化、规范化、程序化，根据《中华人民共和国公司法》、《企业国有资产监督管理暂行条例》和国家有关财务会计制度规定，参照《中央企业财务预算管理暂行办法》，结合我省实际，制定本办法。
第二条 省属企业全面预算组织、编制、报告、执行、调整与监督（控制）等相关工作适用本办法。
第三条 本办法所称全面预算是指省属企业通过货币形式表现预算年度内生产经营、投资决策、资本运营等各方面的总体计划，并按管理层的要求和财务制度的规定而形成的一整套预计的财务报表、附表及编制说明书。
全面预算报告是指反映省属企业预算年度内企业经营效益、资本运营、现金流量等重要事项预测情况的文件。
第四条 省属企业实施全面预算管理应当遵循以下原则：
（一） 战略导向，科学管理；
（二） 目标控制，分级实施；
（三） 注重效益，防范风险；
（四） 责权对等，总量平衡。
第五条 省属企业实行全面预算管理是确保企业预算年度内目标利润实现的重要措施，是强化资本、人本、成本管理的有效手段，是实施事前、事中、事后监控的有效工具。
第六条 省属企业应当建立全面预算管理制度，组织开展全面预算编制、报告、执行、调整与监督（控制）工作，完善全面预算工作体系，推进实施全面预算管理。
第七条 省属企业应当在规定的时间内按照国家政策、法律法规和财务会计制度规定以及省国资委监督管理工作要求，以统一的编制口径、报表格式和编报规范，向省国资委报送年度全面预算报告。
第八条 省国资委依据本办法对省属企业全面预算编制、报告及执行工作进行监督管理，督促和引导企业切实建立以预算目标为中心的各级责任体系。
第二章 工作组织
第九条 省属企业应当按照国家有关规定，组织做好全面预算工作，建立相应机构,配备工作人员，明确职责权限，加强内部协调，完善编制程序和方法,强化执行监督。
第十条 省属企业应当在企业内部成立预算委员会。预算委员会其成员应由企业经营班子以及各主要部门负责人等组成，主任应由企业主要负责人担任。
预算委员会应当履行以下主要职责：
（一）拟订本企业全面预算编制与管理的原则和目标；
（二）制定本企业全面预算管理的制度和办法；
（三）审议本企业全面预算方案和全面预算调整方案；
（四）协调解决本企业全面预算编制和执行中的重大问题；
（五）根据全面预算执行结果提出考核和奖惩意见；
（六）落实出资人等机构有关预算管理的要求。
第十一条 预算委员会下设预算管理机构，由省属企业内部计划、生产、市场营销、投资、物资、技术、人力资源、审计、财务、企业管理等职能部门组成，财务管理部门负责牵头，机构负责人由分管财务的企业领导担任。在预算委员会的领导下,负责组织企业全面预算编制、报告、执行和日常监控工作。
省属企业预算管理机构应当履行以下主要职责：
（一）组织企业全面预算的布置、编制、审核、汇总及报送工作；
（二）负责下达经预算委员会审核董事会批准的全面预算指标并组织实施；
（三）负责对预算执行单位执行情况进行检查监督；
（四）根据预算执行情况，审核编制本企业全面预算调整方案，报预算委员会审议；
（五）协调解决本企业全面预算编制和执行中的有关问题；
（六）负责对本企业预算执行单位预算执行结果进行分析，对存在的问题提出改进建议或措施，按预算管理办法的规定对预算执行单位执行结果进行考核。
第十二条 省属企业内部各业务部门和控制子企业、事业单位以及基建项目等为全面预算执行单位。预算执行单位应当在预算管理机构的统一指导下，组织开展全面预算工作，严格执行经批准的全面预算方案。
预算执行单位应当履行以下主要职责：
（一）负责本单位全面预算编制和上报工作；
＊二）负责将本单位全面预算指标层层分解，落实到各部门、各环节和各岗位；
（三）按照授权审批程序严格执行各项预算，及时分析预算执行差异原因，解决全面预算执行中存在的问题，提出预算调整建议；
（四）及时总结分析本单位全面预算编制和执行情况，并组织实施考核和奖惩工作；
（五）配合企业预算管理机构做好企业预算的综合平衡、执行监控等工作。
第三章 全面预算编制
第十三条 省属企业应在战略规划的指导下，认真分析预测未来经营环境和形势，按照先进性与可行性兼顾、整体规划与具体计划衔接和外部市场环境与企业内部条件结合的原则，确定科学的预算目标。合理配置内部资源，实行总量平衡，做好预算目标分解、协调和落实工作。
第十四条 省属企业应将全面预算执行单位的全部经营活动纳入全面预算编制范围。
省属企业应根据当年全面预算的执行情况，在四季度研究确定下一年度的预算目标并组织编制。
第十五条 省属企业编制全面预算应当以资产、负债、权益、收入、成本、费用、利润等会计要素及资金流量为核心指标，结合各自的经营特点，合理设计基础指标体系，注重预算指标的相互衔接。
第十六条 省属企业应根据自身不同特点和实际情况，合理选择固定预算、弹性预算、滚动预算、零基预算、概率预算等预算编制方法，并积极开展与行业先进水平、国际先进水平的对标。
第十七条 省属企业编制全面预算应当按照国家和省国资委相关规定，加强对外投资（包括股票、委托理财、期货<权>及衍生品）、收购兼并、固定资产投资等投资业务的风险评估和预算控制。
资产负债率过高、偿债能力明显下降以及投资回报差的企业，应当严格控制投资规模；不具备从事高风险业务条件、发生重大投资损失的企业，不得安排高风险业务的投资预算。
第十八条 省属企业编制全面预算应当正确预测预算年度现金收支、结余与缺口，合理规划现金收支与配置，加强应收应付款项的预算控制，增强现金保障和偿债能力，提高资金使用效率。
第十九条 省属企业编制全面预算应当合理制定成本费用开支标准，严格控制成本费用开支范围和规模，加强投入产出水平的预算控制。除政策性因素外，对于成本费用增长高于收入增长、成本费用利润率下降、经营效益下滑的省属企业，全面预算编制应当突出降本增效，适当压低成本费用的预算规模。
第二十条 省属企业编制全面预算应当注重防范财务风险，严格控制担保、抵押和金融负债等规模。
资产负债率高于行业平均水平、存在较大偿债压力的省属企业，应当适当压缩融资预算规模；担保余额相当于净资产比重超过50%或发生担保履约责任形成重大损失的省属企业（除投资类省属企业外），原则上不再安排新增担保预算。省属企业原则上不得安排对非国有企业的担保预算。
第二十一条 省属企业编制全面预算应当将逾期担保、逾期债务、不良投资、不良债权等问题的清理和处置作为重要内容，积极消化潜亏挂账，合理预计资产减值准备，避免出现新的潜亏。
第二十二条 省属企业应当按照以产权为纽带的财务管理关系，层层组织做好各级预算执行单位的全面预算编制工作。
第二十三条 省属企业预算编制应当遵循以下基本工作程序：
（一）预算委员会及预算管理机构先提出下一年度本企业预算总体目标和要求；
（二）省属企业所属各级预算执行单位根据预算总体目标和政策，结合本单位实际进行细化、分解、落实后，上报本单位预算目标和方案；
（三）省属企业预算管理机构对各级预算执行单位的预算目标进行审核汇总，并根据实际情况提出调整意见反馈给有关执行单位修正；
（四）在有关执行单位修正的基础上，省属企业预算管理机构编制企业预算方案，报预算委员会。预算委员会根据企业发展战略、全面预算目标对企业预算方案进行审议，并提交董事会会议或总经理办公会议审议批准；
（五）全面预算下达各预算执行单位执行，各预算执行单位按照法定程序确认后执行。
第四章 全面预算报告
第二十四条 省属企业根据省国资委统一印发的报表格式、编制要求，编制企业年度全面预算报告，并在当年2月底前以正式文件形式上报。报告由以下部分构成：
（一）年度全面预算报表；
（二）年度全面预算编制说明；
（三）其他相关材料。
第二十五条 省属企业全面预算报告应当加盖企业公章，并由企业的主要负责人、分管财务负责人（或总会计师）、预算管理机构负责人签名并盖章。
第二十六条 省属企业年度全面预算报表重点反映以下内容：
（一）省属企业预算年度内预计资产、负债及所有者权益规模、质量及结构；
（二）省属企业预算年度内预计实现经营成果及利润分配情况；
（三）省属企业预算年度内为组织经营、投资、筹资活动预计发生的现金流入和流出情况；
（四）省属企业预算年度内预计达到的生产、销售或者营业规模及其带来的各项收入、发生的各项生产成本、销售成本、人工成本和财务费用、管理费用等；
（五）省属企业预算年度内预计发生的产权并购、长短期投资以及固定资产投资的规模及资金来源；
（六）省属企业预算年度内预计对外筹资总体规模与分布结构；
（七）省国资委要求上报的其他相关材料。
第二十七条 省属企业应当对年度全面预算报表编制及全面预算管理有关情况进行分析说明。年度全面预算编制说明书应当反映以下内容：
（一）预算编制工作组织情况；
（二）预算编制基础、基本假设；
（三）预算年度内生产经营主要预算指标分析说明；
（四）预算执行保障措施以及可能影响预算指标事项说明；
（五）其他需说明的情况。
第二十八条 省属企业应当按规定组织开展所属单位全面预算报告收集、审核、汇总工作，并按时上报全面预算报告。企业除报送集团合并全面预算报表及有关材料外，还应当附送企业本部及二级子企业的分户全面预算报告电子文档；三级及三级以下企业的全面预算数据应当并入二级子企业报送；上市子公司、金融子企业及其他重要子企业不分级次均应填报全面预算报表，并上报分户数据电子文档。
第二十九条 省属企业应当按照下列程序，以正式文件向省国资委报送全面预算报告：
（一）设董事会的国有独资企业和国有独资公司的全面预算报告，应当经董事会审议后与审议决议一并报送省国资委；
（二）尚未设董事会的国有独资企业和国有独资公司的全面预算报告，应当经总经理办公会审议后与审议决议一并报送省国资委；
（三）国有控股公司的全面预算报告，在董事会形成决议前应由国有产权代表将全面预算报告提交省国资委征求意见，再经董事会审议并提交股东会批准后抄送省国资委。
第三十条 省国资委根据情况对企业全面预算进行审核。对于存在质量问题的，应要求企业及时整改；对于严重脱离实际、各相关预算指标不衔接的，应要求企业重新编制上报全面预算报告。
第五章 预算执行、监督与调整
第三十一条 省属企业应当及时将预算执行单位的重点预算指标进行层层分解。各预算执行单位应当将分解下达的年度预算指标细化为季度、月度预算，层层落实预算执行责任，将细化的指标作为预算期内组织、协调各项经营活动的依据。
第三十二条 省属企业应当严格执行经核定的年度全面预算，切实加强投资、融资、担保、资金调度、物资采购、产品销售等重大事项以及成本费用预算执行情况的跟踪和监督，明确超预算资金追加审批程序和权限。
第三十三条 省属企业应当建立企业全面预算报告和分析制度，对影响全面预算执行的情况进行跟踪监测，及时分析预算执行差异原因，并采取相应的解决措施。
第三十四条 省属企业应当组织全面预算审计，发现并督促整改全面预算执行中存在的问题，充分发挥内部审计的监督作用，维护全面预算管理的严肃性。
第三十五条 省属企业应当建立内部的弹性预算机制，对于不影响全面预算总目标的内部项目之间的调整，可以按照内部授权批准制度执行，鼓励预算执行单位及时采取有效的经营管理对策，保证全面预算目标的实现。
第三十六条 省属企业如在预算执行过程中出现以下情形之一，导致预算编制基本假设发生重大变化的，可予以调整：
（一）自然灾害等不可抗力因素；
（二）市场环境发生重大变化；
（三）国家经济政策发生重大调整；
（四）企业发生分立、合并等重大资产重组行为。
第三十七条 省属企业应当按全面预算编报程序将预算调整情况及时报国资委备案。具体备案内容包括：
（一）主要财务指标的调整情况；
（二）调整的原因；
（三）预计执行情况及保障措施。
第三十八条 省属企业应当建立全面预算执行结果考核制度，将全面预算目标执行情况纳入考核及奖惩范围。
第三十九条 省属企业半年度、年度全面预算执行情况应当于当年7月底和次年2月底前，以正式文函形式上报省国资委。执行情况报告由以下部分构成：
（一）半年度、年度全面预算执行情况表；
（二）执行情况说明；
（三）其它相关材料。
第四十条 省属企业应当在预算年度终了，认真总结年度全面预算工作经验和存在的不足，分析全面预算与实际执行结果的差异程度和影响因素，研究制定改进措施。
第四十一条 省国资委对省属企业全面预算执行情况进行监督管理。
第六章 奖 惩
第四十二条 省属企业负责人、分管财务的企业负责人（或总会计师）应当对企业全面预算编制、报告、执行和监督工作负责；企业负责人、分管财务的企业负责人（或总会计师）、预算管理机构负责人对全面预算编制的合规性、合理性及完整性负责。
第四十三条 省国资委将对省属企业全面预算的组织、布置、编制、上报、执行、控制、监督和考核等工作开展情况以及全面预算完成情况进行整体质量评估，对整体质量高的省属企业将予以表彰。
第四十四条 省属企业不按时上报全面预算报告或者上报全面预算报告不符合统一编制要求、存在严重质量问题，或全面预算执行监督不力的，省国资委将责令整改。
第四十五条 省属企业在全面预算管理工作中弄虚作假的，或者上报的全面预算报告与内部全面预算不符的，省国资委将给予通报批评。
第四十六条 省属企业编制年度全面预算主要指标与实际完成值差异较大的，应向省国资委作出专项说明；无正当理由的，除影响当年企业全面预算报告质量评估成绩外，省国资委将给予警示。
第四十七条 省国资委工作人员在企业全面预算监督管理工作中玩忽职守，导致重大工作过失或者泄露企业商业秘密的，视情节轻重予以追究责任。
第七章 附 则
第四十八条 省属企业应当根据本办法规定制定本企业全面预算管理工作制度。
第四十九条 各市国有资产监督管理机构可以参照本办法，制定本地区相关工作办法。
第五十条 本规定由省国资委负责解释。
第五十一条 本办法自发文之日起施行。
印发佛山市安全生产专项资金管理办法的通知
广东省佛山市人民政府办公室
印发佛山市安全生产专项资金管理办法的通知
佛府办[2007]391号
各区人民政府，市政府有关部门:
《佛山市安全生产专项资金管理办法》业经市人民政府同意，现印发给你们，请认真贯彻执行。
二○○七年十一月二十日
佛山市安全生产专项资金管理办法
第一章 总则
第一条 根据国务院《关于进一步加强安全生产工作的决定》（国发〔2004〕2号）和省人民政府《关于进一步加强安全生产工作的决定》（粤府〔2004〕122号）精神，为加大政府对公共安全设施建设、应急救援体系建设、重大危险源监控、重大隐患整改以及安全生产技术进步等方面投入，设立市安全生产专项资金。为规范安全生产专项资金管理，提高财政资金使用绩效，制定本办法。
第二条 本办法所指安全生产专项资金是市财政预算安排用于安全生产基础设施建设和技术进步等项目的专项扶持资金。
第三条 市安全生产监督管理局根据省政府、省安监局及市政府的决策，按照本资金管理办法的规定，结合安全生产工作实际，对外发布年度安全生产专项资金申报指南，并组织项目申报、评审工作，提出年度安全生产专项资金项目计划，对项目实施情况进行监督检查，组织验收，配合财政部门开展绩效评价工作。市财政局负责资金监督管理，根据市政府批准的安全生产专项资金使用方案，办理资金拨付手续，对资金使用情况进行监督检查、绩效评价。
第二章 资金使用范围和方式
第四条 安全生产专项资金，重点扶持安全生产隐患整改、应急救援、监控防治、技术进步和宣传、培训等项目，包括：
（一）重大危险源监管、重大隐患整改项目；
（二）安全生产事故应急救援、技术支撑、救护建设项目；
（三）安全事故调查、执法监察建设项目；
（四）安全生产宣传、教育、培训和安全文化建设项目；
（五）安全生产技术及执法、监察装备和安全生产信息监管系统建设项目；
（六）安全生产科研开发与推广应用项目；
（七）其他符合安全生产专项资金使用范围的项目。
第五条 安全生产专项资金的申报单位必须是各级政府机构、市内高等院校、科研院所或者是在佛山市境内注册、具有独立法人资格、健全的财务管理机构和财务管理制度、诚信经营、依法纳税的生产经营单位，有资质的安全生产中介服务机构及其他有关单位，申报的项目应符合安全生产专项资金支持范围。
第六条 安全生产专项资金的支持方式采取补助的方式。
第三章 资金申报与审核
第七条 符合市安全生产专项资金申报指南规定条件的项目，承担单位可提出申请，并按规定提交申报资料。
第八条 申报市安全生产专项资金项目，市属项目承担单位由市行业主管部门、资产经营公司、市内高等院校及科研院所对项目材料进行初审后向市安全生产监督管理局提出书面申请；区属项目在上报市安全生产监督管理局前，需经区安全生产监督管理部门和区财政部门审核同意。
第九条 市安全生产监督管理局对申报项目组织专家进行评审，根据专家评审意见，会同市财政局提出年度安全生产专项资金使用方案计划，报市政府批准后下达。
第十条 安全生产项目计划下达后，市安全生产监督管理局与项目承担单位签订合同，明确项目承担单位的权利与义务。
第十一条 安全生产项目完成后，项目承担单位应及时报告，并由市安全生产管理部门组织专家进行验收。
第四章 资金拨付与会计处理
第十二条 市财政局根据市政府批准的安全生产专项资金使用方案，按规定办理资金拨付手续。
第十三条 项目承担单位收到财政部门下拨补助资金后，应按国家有关规定进行会计处理。项目单位收到补助资金，应做为专项应付款反映，并分别按照企业、行政或者事业单位会计制度，进行核算。形成资产部分，计入资本公积，不能形成资产部分，按现行有关会计制度规定处理。国家另有新规定的，从其规定。
第五章 监督与检查
第十四条 市、区安全生产监督管理局和财政局按照属地管理原则负责对扶持项目资金使用情况进行管理和监督。
第十五条 建立市安全生产专项资金绩效评价制度。市安全生产监督管理局按财政部门规定做好项目的可行性研究，确定资金使用的绩效目标；项目承担单位在项目完成后要对资金使用进行绩效自我评价，评价结果作为项目验收的必备依据。
第十六条 建立市安全生产专项资金检查制度。市安全生产监督管理局、市财政局按规定对市安全生产专项资金扶持项目实施情况进行检查，发现问题及时解决。对项目的监督检查应依法办事，不得干预项目承担单位正常的经营活动，被检查的单位应主动配合检查人员做好相关工作，提供相应的文件、资料，不得阻碍检查工作。
第十七条 项目承担单位要对下达的安全生产专项资金实行专项核算、专项管理，专款专用，严禁截留、挪用。对弄虚作假骗取专项资金、截留、挪用专项资金，不按规定使用专项资金等行为，可视情节轻重采取通报、撤销项目补助、追缴项目全部专项资金的处理，并按照《财政违法行为处罚处分条例》（国务院第427号令）的规定予以处罚；构成犯罪的，移交司法机关依法追究有关责任人员的法律责任。
第十八条 项目在执行过程中因故变更或中止时，须按项目资金申报程序报市安全生产监督管理局，由市安全生产监督管理局会同市财政局审核同意，对因故中止的项目，由市财政局收回全部或部分专项资金。
第六章 附则
第十九条 本办法自公布之日起30日后施行。
