审计署关于印发《审计署聘请外部人员参与审计工作管理办法》的通知
审计署
审计署关于印发《审计署聘请外部人员参与审计工作管理办法》的通知
审法发〔2006〕39号
署机关各单位、各特派员办事处、各派出审计局：
《审计署聘请外部人员参与审计工作管理办法》已经审计长会议通过，现予印发，请署机关各单位、各特派员办事处和各派出审计局遵照执行。地方各级审计机关应当参照本办法的有关规定，结合当地实际，严格规范审计机关聘请外部人员参与审计工作。
二○○六年六月二十八日
审计署聘请外部人员参与
审计工作管理办法（试行）
第一条 为了充分履行审计职责，规范聘请外部人员参与审计工作的行为，根据《中华人民共和国审计法》和《中华人民共和国审计法实施条例》，制定本办法。
第二条 审计署遇有审计力量不足、相关专业知识受到限制等情形时，可以从社会中介机构和其他专业机构聘请或者直接聘请外部人员参与审计（含专项审计调查，下同）工作。
第三条 审计署可以聘请外部人员参与下列审计：
（一）国家建设项目审计；
（二）企业和金融机构资产、负债、损益及其主要负责人任期经济责任审计；
（三）事业单位、社会团体和其他社会组织财务收支及其主要负责人任期经济责任审计；
（四）国际贷援款项目审计；
（五）其他适宜聘请外部人员参与的审计。
第四条 对于涉及国家秘密、商业秘密的审计项目或者事项，聘请外部人员参与审计时，应当严格保密管理。
第五条 受聘的外部人员应当对其工作结果负责，审计署应当对利用其结果所形成的审计结论负责。
第六条 受聘的外部人员参与审计工作，应当遵守国家审计法律、法规和规章，遵守相关的审计工作纪律和审计职业道德。
第七条 聘请外部人员所需经费，应当纳入财政预算管理，一般由审计署支付，不得由被审计单位承担。
法律、法规或者国务院及其有关部门另有规定或者要求的，从其规定和要求。
第八条 审计署聘请外部人员的有关工作由相关业务司牵头，办公厅、法制司参与，共同组织实施。必要时机关党委也可以参与。
审计署派出机构有关审计项目需要聘请外部人员参与审计的，应当向该审计项目的主管业务司提出申请，由主管业务司牵头组织聘请。
第九条 聘请外部人员实行计划管理。由主管业务司对本司及相关派出机构计划年度内拟聘请外部人员的数量、专业要求和费用预算等情况进行测算汇总，向办公厅提出聘请申请，经办公厅审核平衡并报署领导批准后，纳入年度审计项目计划。应当由审计署支付聘请费用的，同时纳入年度审计项目经费预算。
执行中需要调整聘请外部人员或者经费预算的，也应当履行相应的审批手续。
第十条 从社会中介机构和其他专业机构聘请外部人员的，拟聘请人员所在机构一般应当符合下列条件：
（一）依法设立，能够独立享有民事法律权利、承担民事法律责任；
（二）具备与审计事项相适应的资质、等级；
（三）社会信誉好，近三年未因业务质量问题和违法违规行为受到有关部门处理处罚。
第十一条 拟聘请的外部人员一般应当符合下列条件：
（一）具有与审计事项相适应的专业技能和资格；
（二）从事相关专业工作三年以上；
（三）职业道德良好，近三年未受到有关部门处理处罚，未受到纪律处分或者行政处分。
第十二条 主管业务司就特定审计事项可以向拟聘请人员或者其所在机构提出除上述条件之外的其他特殊聘请要求。
第十三条 聘请外部人员应当遵循公平、公正、公开原则，一般采用招标方式进行选聘。对于特殊专业人员且不宜实行招标的，可以通过其他方式选聘。从社会中介机构和其他专业机构聘请外部人员的，应当要求应聘机构提供拟参与审计工作的具体人选。相关业务司应当逐步建立聘请外部人员备选库，同等条件下应当优先选择备选库中符合聘请条件的机构或者人员。相关业务司可以根据需要组织拟聘请人员参加相应的业务考试。
第十四条 凡与被审计单位或者审计事项有利害关系的外部人员，应当要求其回避。
第十五条 聘请外部人员时，应当由相关业务司代表审计署与其签订聘请协议。从社会中介机构和其他专业机构聘请外部人员的，应当与拟聘请人员所在机构签订聘请协议。聘请协议应当明确以下内容：
（一）审计目标、内容和职责范围；
（二）工作时限和要求；
（三）受聘人员的权利；
（四）费用及支付方式；
（五）回避和保密承诺；
（六）违约责任；
（七）其他应当约定的事项。
从社会中介机构和其他专业机构聘请外部人员的，还应当在协议中列明拟参与审计的人员姓名及其资质条件等信息。
第十六条 相关业务司、派出机构应当对受聘人员进行国家审计法律、法规、规章和相关审计业务培训，并对其进行审计工作纪律、审计职业道德教育。
第十七条 相关业务司、派出机构应当将受聘人员编入相关审计项目的审计组，但不得担任审计组组长。
审计组组长在审计实施中应当加强对受聘人员的督导和业务复核，审计组所在部门和审计署相关部门应当加强对受聘人员工作的监督检查，有效保证其审计质量。
第十八条 受聘人员在审计实施中享有审计法第三十一条、第三十二条和第三十三条规定的要求被审计单位提供资料、检查和调查取证等相关权限。
受聘人员有权如实向审计机关反映审计中发现的问题和处理建议，对审计机关有关人员阻止受聘人员如实反映情况的，受聘人员可越级直至向审计署领导反映有关情况，提出相应意见和建议。对于反映真实情况的受聘人员应予保护和奖励。
第十九条 审计项目完成后，相关业务司应当组织对受聘人员参与审计工作的业务质量和履行聘请协议情况进行考评，并作为以后能否继续参与竞聘的重要依据。
第二十条 需要向受聘人员支付费用的，由相关业务司根据考评结果向办公厅提出费用支付意见，经办公厅审核并报署领导批准后，按聘请协议支付。
第二十一条 相关业务司根据考评结果，应当将业务能力强和职业道德水平高的受聘人员列入聘请外部人员备选库。
第二十二条 受聘人员应当在审计项目完成后，将审计实施过程中所形成的全部纸质原件和电子资料，及时移交相关业务司。受聘人员不得将其参与审计工作的相关结果用于与所审计事项无关的目的。
第二十三条 受聘人员有下列情形之一的，应当依法依纪作出处理处罚：
（一）隐瞒审计发现的问题或者与被审计单位串通舞弊的；
（二）利用受聘工作从被审计单位获取不正当利益的；
（三）将审计结果用于与审计事项无关目的的；
（四）违反保密纪律或回避规定的；
（五）拒绝接受审计机关指导和监督的；
（六）不履行聘请协议规定的其他义务的。
第二十四条 审计人员有下列情形之一，造成严重后果的，应当依法依纪作出处理处罚：
（一）未按本办法规定履行聘请外部人员相关职责的；
（二）通过聘请外部人员工作获取不正当利益的；
（三）要求受聘人员或者与其串通实施违反审计工作有关规定的活动的；
（四）有其他违法违纪行为的。
第二十五条 聘请外部专家对与其专业相关的特定事项仅提供咨询意见或者专业鉴定意见，而不参与审计工作的，参照本办法的有关规定执行。
第二十六条 本办法由审计署负责解释。
第二十七条 本办法自发布之日起施行。
曲靖市人民政府办公室公文处理暂行规定
云南省曲靖市人民政府办公室
曲靖市人民政府办公室公文处理暂行规定
曲政办发〔2006〕18号
办公室各科室：
为进一步加强公文处理的规范化和制度化，切实提高公文处理的质量和效率，现将《曲靖市人民政府办公室公文处理暂行规定》印发给你们，请结合实际认真贯彻执行。
二○○六年二月十日
曲靖市人民政府办公室公文处理暂行规定
第一章 总 则
第一条 为提高曲靖市人民政府办公室公文处理工作的效率和质量，促进公文办理的规范化、制度化，根据国务院发布的《国家行政机关公文处理办法》、云南省人民政府制定的《云南省国家行政机关公文处理实施细则》，制定本规定。
第二条 市政府和市政府办公室的公文是具有法定效力和规范体式的公务文书，是依法行政和进行公务活动的重要工具。公文处理必须坚持实事求是、精简、高效的原则，做到及时、准确、安全。
第三条 市政府办公室公文处理是指对公文的处理、管理、整理（立卷）、归档等一系列相互关联、衔接有序的工作。
第四条 市政府办公室公文处理工作实行责任制。市政府秘书长是公文处理工作的第一责任人，副秘书长、办公室领导负责审核所联系范围的公文，经办科室实行科长负责制，承办人员为公文办理的具体责任人。
第二章 文种和格式
第五条 市政府和市政府办公室的公文种类主要有：
（一）命令（令）
用于市政府依照有关法律公布行政法规和规章；宣布施行重大强制性行政措施；嘉奖有关单位及人员。
（二）决定
用于市政府或市政府办公室对重要事项或者重大行动做出安排，奖惩有关单位及人员，变更或者撤销下级机关不适当的决定事项。
（三）公告
用于市政府宣布重要事项或者法定事项。
（四）通告
用于市政府或市政府办公室公布社会各有关方面应当遵守或者周知的事项。
（五）通知
用于市政府或市政府办公室批转下级机关的公文，转发上级机关和不相隶属机关的公文，传达要求下级机关办理和需要有关单位周知或者执行的事项，任免人员。
（六）通报
用于市政府或市政府办公室表彰先进，批评错误，传达重要精神或者情况。
（七）议案
用于市政府按照法律程序向市人民代表大会或市人民代表大会常务委员会提请审议事项。
（八）报告
用于市政府或市政府办公室向上级机关汇报工作，反映情况，答复上级机关的询问。
（九）请示
用于市政府或市政府办公室向上级机关请求指示、批准。
（十）批复
用于市政府或市政府办公室答复下级机关请示事项。
（十一）意见
用于市政府或市政府办公室对重要问题提出见解和处理办法。
（十二）函
用于市政府向省有关部门和各地、州、市政府或不相隶属的机关之间商洽工作、询问问题、通报情况、请求批准和答复审批事项；用于市政府对人大代表建议、政协提案的答复。
用于市政府办公室向各地、州、市政府办公室及不相隶属的机关之间商洽工作、询问问题、通报情况、请求批准和答复审批事项。
（十三）会议纪要
用于记载、传达市政府或市政府办公室会议情况和议定事项。
第六条 市政府公文的版头及字号为：
"曲靖市人民政府令"，按序号编"第×号"；
"曲靖市人民政府文件"，按年份、序号编"曲政发"；
"曲靖市人民政府（批复）"，按年份、序号编"曲政复"；
"曲靖市人民政府（函）"，按年份、序号编"曲政函"；
"曲靖市人民政府（任免通知）"，按年份、序号编"曲政任"；
"曲靖市人民政府党组文件"，按年份、序号编"曲政党组字"；
"曲靖市人民政府常务会议纪要"、"曲靖市人民政府市长办公会议纪要"，按序号编"第×期"；
"内部明电"，按年份、序号编"曲府明电"；
"密码电报"，按年份、序号编"曲府密电"。
第七条 市政府办公室公文的版头及字号为：
"曲靖市人民政府办公室文件"，按年份、序号编"曲政办发"；
"曲靖市人民政府办公室（函）"，按年份、序号编"曲政办函"；
"曲靖市人民政府办公室党组文件"，按年份、序号编"曲政办党组字"；
"曲靖市人民政府办公室会议纪要"，按年份、序号编"曲政办会通"；
"内部明电"，按年份、序号编"曲府办明电"；
"密码电报"，按年份、序号编"曲府办密电"；
"政务通报"，按序号编"第×期"。
第八条 曲靖市人民政府对省、市人大代表建议、政协提案的答复用"曲靖市人民政府（函）"，编"曲政函"。
第三章 收文和分送
第九条 凡发送报抄市政府和市政府办公室的公文，统一由机要文书科签收，按来文种类分为办件、阅件两类。
第十条 节假日和上班时间以外，涉及突发事件、领导交办事项等紧急公文，由总值班室或承办科室直接签收。
第十一条 各县（市）区政府或市直部门上报市政府或送市政府办公室的公文，体例格式不符合规定的，由机要文书科直接退文；其他原因需作退文处理的，由承办科室退来文单位。退文情况要登记备案。
第十二条 来文分办要及时准确。党中央、国务院及其部门，省委、省政府，市委，各县（市）区政府等综合部门来文，原则上根据公文内容分发。市人大常委会、市政协和市直部门来文，原则上根据领导同志和科室职责分工分发。
第十三条 公文阅件传市长、有关副市长、秘书长、市长助理、副秘书长、办公室主任、副主任及相关科室阅知。公文办件确定并分送有关领导批示或送相关科室办理。
第十四条 发送报抄市政府或市政府办公室的密码电报，由机要文书科专人签收，及时送分管领导和承办科室阅办。
第四章 拟办和审核
第十五条 公文承办人员要以高度的责任感、严肃认真的工作态度、严谨细致的工作作风，优质高效地办好每一份公文。公文拟办必须符合国家的法律法规及有关政策规定，要了解掌握所涉及的情况，分析理清所反映的问题，统筹考虑有关的工作安排，以求达到解决实际问题，切实推进工作的目的。拟办意见要结合实际提出明确可行的意见。草拟公文要情况属实、观点明确、表述准确、层次分明、篇幅简短、文字精练、言简意明，符合体例格式规范要求。
第十六条 承办科室收到公文后，承办人应按公文内容提出本科室拟办意见，附有关的文件、材料报分管领导审阅。
第十七条 上报省政府及其部门的请示性公文，须以市政府文件行文。除上级机关负责人直接交办的事项外，不得以机关名义向上级机关负责人报送"请示"、"意见"和"报告"。请示性公文要在附注位置标明联系人和联系电话。
第十八条 办理省政府文件，需以市政府名义发文的；或办理省政府办公厅、省、市职能部门文件，需以市政府办公室名义发文的，使用"转发"。
市政府或市政府办公室形成的工作意见，或市级职能部门就某方面工作形成的意见、办法，需以市政府或市政府办公室名义发文的，使用"印发"。
第十九条 科室负责人应对是否确需行文，行文方式是否妥当，是否符合行文规则，是否符合拟制要求，文稿内容是否正确，是否符合公文体例格式规范等进行认真审核，确认无误后才能送审。
市政府规范性文件须送市政府法制办审核后，报市政府主要领导或分管领导审核、签发。
第二十条 要合理确定公文的密级和急缓程度。承办人应根据公文内容或领导要求，明确密级、急缓程度和发送范围。要求在2日之内办结的公文标"特急"，要求在3日之内办结的公文标"急件"。要求1日之内办结的电报标"特提"，要求3日之内办结的电报标"特急"，要求5日之内办结的电报标"加急"，要求10日之内办结的电报标"平急"。科室负责人要严格审核，避免人为提高密级、急缓程度和随意扩大发送范围。
第二十一条 承办科室要认真校对公文清样稿，确保文稿正确无误。公文的法规政策关、内容关、格式关、文字关由承办科室审核。
第二十二条 来文办理完毕不需形成正式文件的，要以适当方式及时答复来文单位和视情况通知有关单位。作出答复时一般不直接复印领导批示及拟办意见。承办人应根据领导意见扼要拟文，用市政府办公室规范格式便函答复来文单位和通知有关单位，便函由承办科室自行编号。需要时，也可直接复印文件办理卡、传阅卡或领导批示答复和通知有关单位。
第五章 流转和审批
第二十三条 公文流转原则上要通过机要文书科。传阅件由机要文书科按批办意见送阅，办理件由承办科室按领导批示办理。
第二十四条 公文办理的跟踪查办由承办人具体负责。承办人要根据公文处理时限要求或急缓程度，及时跟踪催办，按时办结。
第二十五条 以市政府、市政府办公室名义发文，按《曲靖市人民政府关于印发曲靖市人民政府工作规则的通知》（曲政发〔2005〕63号）文件第五十一条的规定程序审核签发。
第六章 归档和管理
第二十六条 公文实行统一归档。以市政府或市政府办公室名义印发的正式文件，党中央、国务院及其部门、省委和省委办公厅、省政府和省政府办公厅、市委和市委办公室所发的正式文件，由机要文书科归档；市政府和市政府办公室召开的重要会议、重大活动的相关资料由承办科室于会议结束后归档；省政府和省政府办公厅的办理件，承办科室于公文办结后本年度内清退归档。
第二十七条 归档外的公文及资料，各科室不得擅自处理，须集中交机要文书科按保密规定统一销毁。市政府办公室工作人员调离或退休时，须将本人暂存、借用的公文按照有关规定移交和清退，人事部门方可办理有关手续。
第二十八条 正式文件用印，以领导签发为据。其他用印，凡盖市政府印章的，须经市长、副市长、秘书长和市长助理签字方可用印；凡盖市政府办公室印章的，须经办公室主任、副秘书长、办公室副主任签字方可用印；凡盖市政府党组或市政府办公室党委印章的，须经党组书记或其委托主持工作的党组成员签字方可用印。用印人必须严格履行用印登记手续。
第七章 附 则
第二十九条 要加强学习和实践锻炼，采取灵活多样的培训方式，切实提高公文办理人员的政策水平和业务能力。
第三十条 要建立办文质量考核奖惩制度，把办文质量作为年度考核的重要内容。对公文处理质量较高、差错较少的科室和承办人，要给予通报表扬或表彰奖励。公文处理中出现重大差错，对承办科室和承办人进行通报；造成严重后果的，要追究有关人员的责任。
第三十一条 本规定自2006年3月1日起施行。过去有关规定凡与本规定不一致的，以本规定为准。
